下列行为，需要计算缴纳印花税的有（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

A.资本公积转增股本
B.发放股票股利
C.委托贷款的委托人
D.证券交易的出让方
E.购买机动车的个人

本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B,D

答案解析：应税营业账簿，以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据。资本公积转增股本，是资本公积和股本一增一减变动，不影响总额，所以不缴纳印花税。发放股票股利会导致企业留存收益减少，股本增加，所以要计算缴纳印花税。选项A不当选，选项B当选。采取委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托方和借款人，不包括委托人。个人书立的动产买卖合同不属于应税凭证，不征收印花税，选项E不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]境外A公司2018年出资5000万元，在境内设立甲公司。2026年5月甲公司向A公司分配股息500万元，全部用于向甲公司增资，符合税收抵免政策条件。则A公司取得以下收入，允许适用从抵免额度中抵免的有（　　）。

A.承包甲公司办公楼建设的工程收入
B.甲公司2026年8月支付的利息
C.甲公司2026年10月支付的特许权使用费
D.境内乙公司支付的租金收入
E.境内分公司应缴纳的企业所得税

答案解析

答案： B,C

答案解析：境外投资者从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的适用源泉扣缴办法的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税可以从抵免额度中抵免。所以选项A、D、E不当选。

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第2题

[单选题]企业取得下列所得，免征企业所得税的是（　　）。

A.饲养肉鸡所得
B.内陆养殖鲍鱼所得
C.对小麦种植提供保险
D.外购茶叶分包后出售

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，属于家禽牲畜饲养，免征企业所得税。选项B，减半征收企业所得税。选项C，属于为种植业、养殖业的保险，减按90%计入收入总额。选项D，正常征税。

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第3题

[单选题]以下表述不符合现行税收法律法规的是（　　）。

A.没有净吨位的游艇，将发动机功率折合为净吨位征收船舶吨税
B.非机动驳船不征收车船税和船舶吨税
C.挂车按照货车税额的50%计算车船税
D.拖拉机不缴纳车船税

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，非机动驳船减半征收车船税和船舶吨税。

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第4题

[不定项选择题]下列情形中，应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。

A.股东撤资从被投资企业取得补偿
B.个人从任职的上市公司取得股票期权
C.股份制企业用盈余公积对个人派发红股
D.个体工商户对外投资取得的股息红利
E.私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，属于财产转让所得；选项B，属于工资、薪金所得。

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第5题

[不定项选择题]下列房产中，免征城镇土地使用税的有（　　）。

A.已经出租的公共租赁住房占地
B.公园自用的办公楼
C.军队自用的办公用房
D.转让方式取得的填海整治土地
E.养殖场的办公室占地

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，享受免税的开山填海整治土地指自行开山填海整治土地和改造的废弃土地，不包括通过出让、转让划拨等方式取得。选项E，农副产品加工厂占地包括办公用地，不在免税之列。

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