题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。未成年子女及配偶发生的大病医疗支出，可以在本人汇算清缴时一并扣除。同时还可以享受子女教育专项附加扣除，所以陶先生可以扣除专项附加扣除＝16000－15000＋92000－15000＋2000×12＝102000（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据中新税收协定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。中新税收协定是对所得的界定，因此对于动产租赁的其他税费，仍应按照国内税法，增值税税率13%。所以应扣缴企业所得税＝113÷（1＋13%）×60%×10%＝6（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据中新协定，利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
适用特殊性税务处理的条件：
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；
（3）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（85%）；
（4）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；
（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，以作价投资方式转移土地房屋权属，应依法征收契税。选项D，甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，并不是以房换房，乙应该针对获得房产的市价60万元缴纳契税。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：来源于分公司的应纳税所得额＝100－（80－6）＋10＝36（万元）。
[要求2]
答案解析：来源于子公司的应纳税所得额＝200＋100×80%×50%＝240（万元）。
[要求3]
答案解析：境内应纳税所得额＝500－[100－（80－6）]－200＝274（万元）。
[要求4]
答案解析：来源于子公司所得应纳税额＝240×25%＝60（万元），已经在境外缴纳的税额＝100×80%×50%＋200×5%＝50（万元），则需要在境内补税＝60－50＝10（万元）。来源于分公司的所得应缴所得税＝36×25%＝9（万元），在境外已经缴纳6万元，则需要在境内补税3万元。境内所得应纳税额＝274×25%＝68.5（万元）。所以境内实际缴纳企业所得税＝68.5＋10＋3＝81.5（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页