下列各项中，符合契税规定的有（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，符合契税规定的有（　　）。

A.国家作价出资方式取得土地，不征收契税
B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税
C.对个人购买140平方米及以下且属家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税
D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税
E.合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下，免征契税

本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，以作价投资方式转移土地房屋权属，应依法征收契税。选项D，甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，并不是以房换房，乙应该针对获得房产的市价60万元缴纳契税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，交易价格不符合独立交易原则，将220万元的利润按照7∶3的比例在甲和乙之间划分。该调整方法是（　　）。

A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法

答案解析

答案： A

答案解析：利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额，选项A当选。

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第2题

[单选题]下列合同或凭证，应计算缴纳印花税的是（　　）。

A.旅客运输合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.农业保险合同

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，不属于印花税的征税范围。选项B，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项C，军事物资运输凭证免征印花税。选项D，农业保险合同免征印花税。

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第3题

[单选题]个人的下列行为中应计算缴纳个人所得税的是（　　）。

A.个人转让无偿受赠的房产
B.个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房
C.个人将房产无偿赠与子女
D.个人转让境内上市公司流通股票

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项C，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。选项D，个人转让境内上市公司流通股票，免征个人所得税。

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第4题

[单选题]中国居民李老师，2025年6月达到退休年龄，退休后，7月领取退休金3000元，领取企业年金2100元，领取个人养老金1500元。7月将个人技术秘密授予某企业使用，取得报酬5000元。则2025年7月，李老师被扣缴的个人所得税合计（　　）元。

A.908
B.975.5
C.668
D.735.5

答案解析

答案： A

答案解析：退休后领取退休金免税。按月领取企业年金，适用月度税率表计税。个人养老金，自2022年1月1日起，单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计＝2100×3%＋1500×3%＋5000×（1－20%）×20%＝908（元）。

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第5题

[不定项选择题]企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（　　）。

A.节能减排改造
B.公共垃圾处理
C.国家鼓励的软件企业
D.公共污水处理
E.海水淡化处理

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，国家鼓励的软件企业，自盈利年度起，享受两免三减半政策。

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