题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，符合条件的，允许作为不征税收入。选项B，属于不征税收入。选项C，属于免税收入。选项D，铁路债券利息收入，减半征收企业所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：境外投资者从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的适用源泉扣缴办法的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税可以从抵免额度中抵免。所以选项A、D、E不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。选项A当选，选项B不当选。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额由创投企业在次年3月31日前按照20%税率代扣代缴个人所得税，选项C不当选。股权转让所得除了准予扣除股权原值及转让环节合理费用，对于发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，均不得在计算所得额时扣除，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，购售电合同按照买卖合同缴纳印花税。选项B、C，应按照产权转移书据缴纳印花税。选项D，司法文书、仲裁文书不属于印花税征收范围，无需计算缴纳印花税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
适用特殊性税务处理的条件：
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；
（3）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例（85%）；
（4）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；
（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应缴纳契税1600×4%＝64（万元）。
注：同一投资主体内部房产划转免征契税。
[要求2]
答案解析：应缴纳城镇土地使用税＝（2000×4＋8000×4×9÷12×50%＋1000×4×3÷12＋9000×4×3÷12×50%）×50%＝12750（元）。
[要求3]
答案解析：应缴纳房产税＝[500×（1－20%）×1.2%＋1600×（1＋4%）×（1－20%）×1.2%×9÷12＋1800×（1－20%）×1.2%×3÷12]×50%＝10.55（万元）。
[要求4]
答案解析：应缴纳车船税＝8×12×90＋5×1200－1200÷12×4＝14240（元）。
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