题目
答案解析
选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
选项B，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业的投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
选项D，支付给退休人员的退休工资、福利等与企业收入不直接相关，不得在税前扣除。
选项E，自创商誉不得计算摊销费用扣除。
拓展练习
劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入＝2000×4＝8000（元）。每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝8000×（1－20%）＝6400（元），该公司4月应预扣预缴甲个人所得税＝6400×20%＝1280（元）。
企业所得税职工教育经费扣除标准：
（1）不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算，并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
个人所得税经营所得职工教育经费扣除标准：
（1）在工资、薪金总额的2.5%的标准内据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）业主本人：以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2.5%的标准内据实扣除。
综上所述，选项A属于企业所得税应纳税所得额和个人所得税经营所得应纳税所得额处理不一致的支出，当选。
企业委托境外单位进行研发，可以享受加计扣除政策。
企业委托境外个人进行研发，不能享受加计扣除政策。
企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
不需要。
理由：企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
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