题目

本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

1)汽油属于成品油,实行从量定额计征消费税。(2)纳税人生产销售应税消费品,于纳税人销售时按照销售数量(400吨)缴纳消费税。(3)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的(管理部门、职工福利、赞助、奖励等),于移送使用时,按照移送使用数量(0.6吨+0.4吨)计算缴纳消费税。(4)丙石化企业当月应缴纳消费税=(400+0.6+0.4)×1 388×1.52÷10 000=84.6(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,均不属于消费税征税范围。

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第2题
[不定项选择题]甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定,甲酒厂销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额缴纳消费税的有(    )。
  • A.向Z公司收取的增值税税款
  • B.向Y公司收取的品牌使用费
  • C.向X公司收取的包装物租金
  • D.向W公司收取的产品优质费
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,销售额指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款(含价外费用),不包括应向购买方收取的增值税税款。选项B,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。选项C、D,均属于价外费用,应并入销售额中缴纳消费税。
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第3题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的有(     )。
  • A.甲电池厂生产销售电池
  • B.丁百货公司零售钻石胸针
  • C.丙百货商场销售高档化妆品
  • D.乙超市零售啤酒
答案解析
答案: A,B
答案解析:

在零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”、超豪华小汽车,故选项B正确,选项C、D不正确。电池在一般环节(生产、委托加工、进口环节)需要缴纳消费税,选项A正确。

【注意】消费税的生产 环节包含“生产销售”和“自产自用”两种情形,因此题目中表述“生产销售”无误,考试也会有这样的表达形式。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。(普通日用护肤品不属于应税消费品)


【知识点拓展】

自产自用应税消费品:

①纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税。

用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。

②用于其他方面的,于移送使用时纳税。

用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

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第5题
[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列关于电子烟、卷烟批发环节消费税征收的表述中,不正确的有(  )。
  • A.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发环节和零售环节的销售额、销售数量
  • B.卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含生产环节的消费税税款
  • C.电子烟批发环节消费税采用复合计税办法计征
  • D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项B,卷烟消费税在生产和批发两个环节征收,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已在生产环节缴纳的消费税税款。选项C,电子烟批发环节消费税实行从价定率计征

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