题目
本题来源:第4章 第3节 消费税法律制度
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答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)汽油属于成品油,实行从量定额计征消费税。(2)纳税人生产销售应税消费品,于纳税人销售时按照销售数量(400吨)缴纳消费税。(3)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的(管理部门、职工福利、赞助、奖励等),于移送使用时,按照移送使用数量(0.6吨+0.4吨)计算缴纳消费税。(4)丙石化企业当月应缴纳消费税=(400+0.6+0.4)×1 388×1.52÷10 000=84.6(万元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,销售额指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款(含价外费用),不包括应向购买方收取的增值税税款。选项B,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。选项C、D,均属于价外费用,应并入销售额中缴纳消费税。
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第3题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
在零售环节缴纳消费税的只有“金银铂钻”、超豪华小汽车,故选项B正确,选项C、D不正确。电池在一般环节(生产、委托加工、进口环节)需要缴纳消费税,选项A正确。
【注意】消费税的“生产” 环节包含“生产销售”和“自产自用”两种情形,因此题目中表述“生产销售”无误,考试也会有这样的表达形式。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。(普通日用护肤品不属于应税消费品)
【知识点拓展】
自产自用应税消费品:
①纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送环节无需纳税。
用于连续生产应税消费品,是指纳税人将自产自用应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品,自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。
②用于其他方面的,于移送使用时纳税。
用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
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第5题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
选项B,卷烟消费税在生产和批发两个环节征收,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已在生产环节缴纳的消费税税款。选项C,电子烟批发环节消费税实行从价定率计征。
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