下列选项中，属于增值税视同应税交易情形的是（　　）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

A.
单位将委托加工的货物用于集体福利
B.
单位将购进的货物用于集体福利
C.
单位将购进的货物用于个人消费
D.
单位将自产的笔记本电脑用于办公

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答案解析

答案： A

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单位和个体工商户将“自产或者委托加工”的货物用于“集体福利或者个人消费”，应视同应税交易。选项A符合该规定，应视同应税交易，因此当选。选项B、C，货物均为“购进”，不符合该规定，不属于视同应税交易的情形。选项D，企业将自产货物用于自身生产经营，不属于用于“集体福利或个人消费”，不属于视同应税交易的情形。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.学生勤工俭学提供的服务
B.
古旧图书
C.
宗教场所举办宗教活动的第一道门票收入
D.由外贸企业直接进口供残疾人专用的物品

答案解析

答案： D

答案解析：

本题为选非题，需选出“不属于”增值税免税项目的选项。选项A、B、C，属于增值税免税项目，不当选。选项D，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税；选项将进口的主体换为“外贸企业”，则不免征增值税，当选。

【知识点拓展】

增值税法定免税项目

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第2题

[单选题]

2026年1月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。2月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票；2月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元；2月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，该笔业务甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月8日
B.2月3日
C.2月10日
D.2月25日

答案解析

答案： B

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纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日，先开具发票的，为开具发票的当日（2月3日）。

【知识点拓展】

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间

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第3题

[判断题]

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

【知识点拓展】

起征点和免征额的辨析

起征点——不到不征，一到全征。

免征额——不到不征，到了超过部分征。

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第4题

[单选题]

下列各项中，属于“电信服务—增值电信服务”的是（　　）。

A.
电子数据和信息的传输及应用服务
B.
有线电视安装服务
C.
语音通话服务
D.
互联网宽带接入服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，属于“电信服务—增值电信服务”。选项B，属于“建筑服务—安装服务”。选项C、D，属于“电信服务—基础电信服务”。

【知识点拓展】

增值税征税范围——销售电信服务

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第5题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

A.
商场既销售家电又提供餐饮服务
B.
家居商城既销售衣柜又销售沙发
C.
建材公司销售建材的同时提供送货上门服务
D.
酒店既提供住宿服务又销售当地土特产

答案解析

答案： C

答案解析：

混合销售的本质是“一项应税交易”，需同时满足两个条件：（1）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；（2）业务之间具有明显的主附关系。选项A、B、D，所涉及业务之间均不具有明显的主附关系，不属于混合销售。选项C，提供送货上门服务和销售建材属于两项涉及不同税率的业务，且二者具有明显的主附关系，应归属为一项应税交易，属于混合销售。

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