甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
[164 800+7 210÷（1+13%）]×13%=22 253.47（元）
B.
（164 800+7 210）×13%=22 361.3（元）
C.
[164 800÷（1+13%）+7 210]×13%=19 896.59（元）
D.
（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）销售收入164 800元是含税收入，应价税分离；（2）单位无偿转让货物，视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额计税，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.判断是否需要价税分离

【需价税分离·默认含税】

（1）题干明确写“含税销售额/含税价款”的；

（2）价外费用（手续费、违约金、奖励费、返还利润等）；

（3）面向最终消费者的零售价；

（4）专票、普票的“价税合计”栏。

【无需价税分离·默认不含税】

（1）题干明确写“不含税销售额/不含税价款”的；

（2）专票、普票的“金额”栏；

（3）组成计税价格；

（4）题干单独给出“税额”的（如专票注明税额，直接抵扣，不涉及价税分离）。

2.增值税视同应税交易总结：

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，应按照全额确定增值税销售额的是（）。

A.贷款服务
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.经纪代理服务

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，贷款服务按照全额确定增值税销售额。选项B、C、D，按照差额确定增值税销售额。

【知识点拓展】

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.
纪念馆举办文化活动获得的第一道门票收入
B.
自然人销售自己使用过的物品
C.
婚介服务
D.
残疾人个人提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，纪念馆、博物馆、文化馆等举办文化活动的第一道门票收入免征增值税。选项B，自然人销售自己使用过的物品免征增值税。选项C，婚姻介绍服务免征增值税。选项D，残疾人个人提供的服务免征增值税。

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第3题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税交易适用增值税优惠的，可以放弃优惠。放弃优惠的，在一定期限内不得享受该项税收优惠，该期限为（　　）。

A.
12个月
B.
24个月
C.
36个月
D.
48个月

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。

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第4题

[单选题]

制胜航空公司为增值税一般纳税人，2026年6月开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入920万元、国际运输服务不含增值税收入260万元，另代收民航发展基金30万元。已知适用增值税税率为9%。计算制胜航空公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（920＋260）×9%＝106.2（万元）
B.
920×9%＝82.8（万元）
C.
（920＋260＋30）×9%＝108.9（万元）
D.
（920＋30）×9%＝85.5（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）国际运输服务适用零税率，销项税额为零，排除选项A、C；（2）制胜航空公司代收的民航发展基金不属于该公司的收入，不缴纳增值税，排除选项D；（3）制胜航空公司当月增值税销项税额＝920×9%＝82.8（万元）。

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第5题

[判断题]

中华人民共和国境外单位在境内销售文化创意服务，以购买方为增值税扣缴义务人。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。中华人民共和国境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人。

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