题目
答案解析
企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响，选项C当选。选项A、B、D所述事项均未按准则要求进行会计处理，属于会计差错，均不当选。
拓展练习
对于资产负债表日的诉讼事项，如果法院尚未判决的，企业应当向其律师或法律顾问等咨询，估计败诉的可能性以及败诉后可能发生的损失金额，败诉的可能性达到很可能，损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债，选项C当选。
民间非营利组织销售商品发生的现金折扣应计入筹资费用，确认销售收入时（9月15日）应借记应收账款100万元，贷记商品销售收入100万元，选项A、D当选。9月24日收到货款扣除2%折扣（2万元），实际收款98万元，现金折扣2万元应计入“筹资费用”，同时冲减应收账款，选项B当选，选项C不当选。
追加投资日，原持有乙公司股份的公允价值与账面价值的差额计入留存收益，选项B不当选。甲公司在符合或有资产确认为资产的条件（即企业基本确定能够收到且其金额能够可靠计量）时，确认补偿性资产，同时冲减长期股权投资的初始投资成本，借记“补偿性资产”科目，贷记“长期股权投资”等科目，选项D不当选。
甲公司的股份支付类型属于以权益结算的股份支付。（1分）
授予日是2024年11月25日。（1分）
理由：甲公司向员工授予限制性股票，是为获取服务而以股份作为对价进行结算的交易，属于以权益结算的股份支付；授予日是指股份支付协议获得批准的日期，其中，“获得批准”指的是企业与职工或其他方就股份支付协议条款和条件已达成一致，并获得了股东会或类似机构的批准，所以授予日是2024年11月25日。（1分）
在乙公司的个别财务报表中，该股份支付属于以权益结算的股份支付。（0.5分）
理由：乙公司作为接受服务企业，没有结算义务，该股份支付应作为权益结算的股份支付处理。（0.5分）
①2024年，甲公司个别财务报表应确认的股权激励费用金额＝（60－5－5）×16×6/24＝200（万元）。（1分）
②2024年，乙公司个别财务报表应确认的股权激励费用金额＝（40－0）×16×6/24＝160（万元）。（1分）
③甲公司相关会计分录如下：
借：长期股权投资160
管理费用200
贷：资本公积——其他资本公积[（60－5－5＋40）×16×6/24]360（1分）
④乙公司相关会计分录如下：
借：管理费用160
贷：资本公积——其他资本公积160（1分）
甲公司个别财务报表与管理人员行权相关的会计分录如下：
借：银行存款（85×8×1）680
资本公积——其他资本公积[（60－5－3＋40）×16×1]1472
贷：股本85
资本公积——股本溢价2067（1分）
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