某企业有两栋原值120万元的仓库，2025年12月31日起将其中一栋仓库进行投资联营，约定每月不含税固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库租给某物流公司，约定每月不含税租金2万元，以等值的运输服务抵付租金。该企业2026年应缴纳的房产税为（　　）万元。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某企业有两栋原值120万元的仓库，2025年12月31日起将其中一栋仓库进行投资联营，约定每月不含税固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库租给某物流公司，约定每月不含税租金2万元，以等值的运输服务抵付租金。该企业2026年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A.2.59
B.2.88
C.5.47
D.3.88

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答案解析

答案： C

答案解析：

投资房产应纳税额=1.8×12%×12=2.59（万元）

租金收入应纳税额=2×12%×12=2.88（万元）

2026年应纳房产税税额=2.59+2.88=5.47（万元）

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于房产税的说法，不正确的是（　　）。

A.军队自用的房产免征房产税
B.房产税实行按年征收，分期缴纳
C.纳税人因房屋大修导致连续停用一个季度以上的，在房屋大修期间免征房产税
D.独立的地下建筑物，按照房屋原价乘以一定的折算比例确定计税房产原值

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

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第2题

[单选题]2025年年初甲企业（一般纳税人）拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系工业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定的工业用途地下建筑以原价的55%作为应税房产原值。6月30日交付出租，合同约定租期为2025年7月1日至2026年6月30日，收取半年不含税租金5万元，该企业不属于小型微利企业，则2025年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。

A.10080
B.5544
C.8772
D.6000

答案解析

答案： C

答案解析：2025年该企业的地下建筑物应缴纳房产税＝120×55%×（1－30%）×1.2%×10000×6÷12＋5×10000×12%＝8772（元）。

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第3题

[单选题]

下列关于城镇土地使用税的相关表述，不正确的是（　　）。

A.
对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
B.
对农产品批发市场承租的专门用于经营农产品的土地免征城镇土地使用税
C.
农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税
D.
公安无偿使用铁路单位的用地，免征城镇土地使用税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，农副产品加工厂占地照章征收城镇土地使用税。

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第4题

[单选题]

下列情形中不需要缴纳契税的是（　　）。

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地承包经营权转移
D.以房产抵债

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，土地承包经营权和土地经营权的转移不属于契税的征税范围。

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第5题

[不定项选择题]下列属于“六税两费”减免政策的税种有（　　）。

A.水资源税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.房产税
E.证券交易印花税

答案解析

答案： B,D

答案解析：“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税（选项D）、城镇土地使用税（选项B）、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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