题目
[组合题]增值税一般纳税人购进货物的进项税额已经抵扣，发生不得从销项税额中抵扣的情形，需要作进项税额转出。
[要求1]请说出四种需要转出的情形。
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）改变用途用于简易计税方法计税项目的购进货物。
（2）改变用途用于免征增值税项目的购进货物。
（3）改变用途用于集体福利的购进货物。
（4）改变用途用于个人消费的购进货物。
（5）非正常损失的购进货物，在产品、产成品所耗用的购进货物。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
税务行政诉讼的法律特征：
（1）税务行政诉讼以涉税争议为前提；
（2）税务行政诉讼以人民法院为审查主体；
（3）税务行政诉讼以税务机关的行政行为为客体。
综上所述，选项C不属于税务行政诉讼法律特征。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
职业道德要求包括诚信（选项C）、独立性（选项D）、客观公正（选项A）、专业胜任能力（选项B）和保密义务五个方面。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
①以资本公积转增资本，不需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
②以盈余公积转增资本，需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将盈余公积所形成的资本公积转为股本的，可以作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础。
调整金额＝800×30%＝240（万元）。
[要求2]
答案解析：
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（摘要）
行次 | 类别 | 项目 | 金额 |
8 | 利润总额计算 | ... | |
9 | 加：投资收益 | 750 | |
10 | ... |
| |
18 | 三、利润总额 | *** | |
19 | 应纳税所得额计算 | ... |
|
20 | 加：纳税调整增加额 | 540 | |
21 | 减：纳税调整减少额 | 750 | |
22 | 减：免税、减计收入及加计扣除 | 540 |
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