税务师职业道德的具体要求包括（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[不定项选择题]税务师职业道德的具体要求包括（　　）。

A.
客观公正
B.专业胜任能力
C.诚信
D.
独立性
E.
收费合理

本题来源：真题卷（一）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

职业道德要求包括诚信（选项C）、独立性（选项D）、客观公正（选项A）、专业胜任能力（选项B）和保密义务五个方面。

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拓展练习

第1题

[单选题]某增值税一般纳税人2026年3月购买厂房，支付不含税价款2000万元。下列相关涉税处理中错误的是（　　）。

A.购买厂房未投入使用已计提的折旧，不可以在当期企业所得税税前扣除
B.购买厂房取得的增值税专用发票注明的增值税额，可以在当期进项税额中抵扣
C.购买厂房自用按照房产计税余值1.2%计算缴纳房产税
D.购买厂房按照不含税价款2000万元计算缴纳契税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A当选：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

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第2题

[单选题]

增值税纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人的情况分别核定，这里所说的纳税人情况是（　　）。

A.
纳税遵从度
B.
现金流状况
C.
纳税额大小
D.征管难度

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

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第3题

A.保险公司向自然人支付保险代理费
B.食品加工厂向个体工商户购买其自产的水产品
C.商场超市向自然人购买其自产的水果
D.资源回收企业向自然人购买其销售的报废产品
E.资源回收企业向自然人支付房屋租赁费

答案解析

答案： C,D

答案解析：

由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：

（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）

（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）

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第4题

[组合题]

A演艺公司系增值税一般纳税人，于2026年1月组织音乐会，邀请多名境内艺人参与表演。A演艺公司组织音乐节相关的收入有：门票收入共计1000万元（不含税），音乐节现场的舞台广告及赞助收入150万元（不含税），销售艺人形象T恤收入20万元（不含税）。其中音乐节门票通过票务服务平台B公司（增值税一般纳税人）代理销售。A演艺公司按照不含税票价的10%向B公司支付代销费。参加表演的艺人演出费分别采取如下方式支付：艺人甲通过其任职的演艺公司向其支付演出费；艺人乙通过其个人工作室（个人独资企业）向其支付演出费；艺人丙以其个人名义直接参加演出并向其支付演出费。

根据上述资料，回答下列问题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

①门票收入应按照“生产生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“生产生活服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

[要求2]

答案解析：应按“生产生活服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。

[要求3]

答案解析：

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

[要求4]

答案解析：

艺人丙需要扣缴个人所得税；艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

劳务报酬税所得。

不超过20000元的，预扣率为20%；超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元；超过50000元的部分，预扣率为40%，速算扣除数为7000元。

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第5题

[组合题]

甲企业系增值税一般纳税人，2026年3月31日，将其持有的本市某山庄房产租赁并交付给其全资子公司A酒店，合同约定租赁期为2026年4月1日至2028年3月31日，租金不含税价300万元/年，逐月按征收率5%开具增值税专用发票。2027年5月，主管税务机关对该企业2026年度纳税情况进行纳税评估，发现约定的租金水平明显偏低。税务机关评估人员认为租金偏低事实清楚，无须立案查处，调整年含税租金为X，要求企业自行修改租赁合同并完成更正申报。

已知该房产为2010年购置，已于2026年按照发票开具金额缴纳相关税费。

根据上述资料，回答下列问题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

符合政策规定。

理由：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

可以按以下顺序和方法进行调整租金：①按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。②按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。

[要求2]

答案解析：

需补缴增值税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9

需补缴城市维护建设税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×7%

需补缴教育费附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×3%

需补缴地方教育附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×2%

需补缴印花税＝（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2

需补缴房产税＝（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9

企业所得税应纳税所得额应调增＝（X÷（1＋5%）-300）÷12×9－（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×（7%＋3%＋2%）－（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2－（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9

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