题目
答案解析
由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（选项C）
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。（选项D）
拓展练习
选项A，经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评，不齐全的，从90分起评。
选项D，自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
①企业收到的由市财政局拨付的发电入网补助需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
②企业收到的市科技局拨付的新能源研发补助不需要缴纳增值税。
理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
①企业试运营阶段取得的并网售电收入需要缴纳增值税。
理由：若试运行期间生产的产品用于销售，应按适用税率计算销项税额，进项税额可抵扣。
②企业试运营阶段取得的并网售电收入不需要缴纳企业所得税。
理由：根据规定，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
①以资本公积转增资本，不需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
②以盈余公积转增资本，需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将盈余公积所形成的资本公积转为股本的，可以作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础。
调整金额＝800×30%＝240（万元）。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（摘要）
行次 | 类别 | 项目 | 金额 |
8 | 利润总额计算 | ... | |
9 | 加：投资收益 | 750 | |
10 | ... |
| |
18 | 三、利润总额 | *** | |
19 | 应纳税所得额计算 | ... |
|
20 | 加：纳税调整增加额 | 540 | |
21 | 减：纳税调整减少额 | 750 | |
22 | 减：免税、减计收入及加计扣除 | 540 |
或Ctrl+D收藏本页