题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：预收坑位费尚未提供服务，未发生增值税纳税义务。3月应确认销项税额＝（35+120）÷（1+6%）×6%=8.77（万元）。
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拓展练习
第1题
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答案：
C
答案解析：该企业上述业务可以抵扣进项税额＝1.5＋2.06＋1＝4.56（万元）。
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第2题
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答案：
D
答案解析：委托加工实木地板的消费税组成计税价格＝（90＋10）÷（1－5%）＝105.26（万元）。对外销售90%组成计税价格为105.26×90%＜160，委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税＝160×5%－105.26×5%×90%＝3.26（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，从量计征，计税依据是应税产品的销售数量。
选项B，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：
（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
（4）按应税产品组成计税价格确定。
（5）按其他合理方法确定。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，专为老年人出版发行的报纸，适用100%先征后退的政策。选项D，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50% 的政策。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲房地产开发企业清算时可扣除房地产开发成本＝（3000＋2400）×90%＝4860（万元）。
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