题目

[单选题]2025年3月，甲房地产开发企业建造普通标准住宅竣工验收，向乙建筑公司实际支付工程总价款的95%，剩余5%作为质量保证金。乙建筑公司按工程总价款开具增值税专用发票，注明金额3000万元、税额270万元，其他房地产开发成本不含税金额2400万元。截至2025年10月，该住宅项目已销售90%，并于次月进行土地增值税清算，清算时可扣除房地产开发成本（　　）万元。
  • A.5130
  • B.4860
  • C.4725
  • D.5400
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答案解析

答案： B
答案解析：甲房地产开发企业清算时可扣除房地产开发成本＝（3000＋2400）×90%＝4860（万元）。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于环境保护税，说法正确的是（　　）。
  • A.应税大气污染物的计税依据为按照排放量折合的污染当量数确定
  • B.纳税期限实行按季计算，按年申报缴纳
  • C.机动车噪声超过标准，应征收环境保护税
  • D.实行比例和定额两种税率形式
答案解析
答案： A
答案解析：选项B，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。选项C，目前只对工业企业厂界噪声超标的情况征收环境保护税。选项D，环境保护税实行定额税。
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第2题
[单选题]位于A地的甲锡土矿山企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生如下业务：从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿取得增值税专用发票上注明金额100万元，甲企业将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售，取得不含税销售额400万元。已知A地、B地锡土矿原矿资源税税率分别为7%、6%。甲企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
  • A.24.4
  • B.21
  • C.22
  • D.23.8
答案解析
答案： D
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量。甲企业当月应缴纳资源税＝（400－100×60%）×7%＝23.8（万元）。
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第3题
[单选题]下列项目适用增值税出口征税政策的是（　　）。
  • A.出口企业对外提供加工修理修配服务
  • B.企业出口用于对外承包工程的货物
  • C.境内单位转让完全在境外消费的设计服务
  • D.出口企业销售给特殊区域内的交通运输工具
答案解析
答案： D
答案解析：选项A、B、C，适用出口环节增值税退（免）税政策。选项D，出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，适用增值税征税政策。
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第4题
[不定项选择题]关于车辆购置税的规定，正确的有（　　）。
  • A.购买已税二手小汽车无须缴纳车辆购置税
  • B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格
  • C.已税车辆退回车辆生产企业，可申请退还车辆购置税
  • D.回国服务的在外留学人员进口1辆自用小汽车免税
  • E.通过抵债方式取得并自用的推土机，无须缴纳车辆购置税
答案解析
答案： A,B,C,E
答案解析：选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。
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第5题
[不定项选择题]下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有（　　）。
  • A.劳务派遣服务
  • B.清包工方式提供建筑服务
  • C.融资性售后回租服务
  • D.公共交通运输服务
  • E.出租2016年4月30日前取得的商铺
答案解析
答案： B,D,E
答案解析：选项A，一般纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法，适用6%的税率计税。选项C，一般纳税人提供融资性售后回租服务，按照一般计税方法，适用6%的税率计税。
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