题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工实木地板的消费税组成计税价格＝（90＋10）÷（1－5%）＝105.26（万元）。对外销售90%组成计税价格为105.26×90%＜160，委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税＝160×5%－105.26×5%×90%＝3.26（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当月应计提的加计抵减税额＝1300×5%－100×5%＝60（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产（进口）环节征收消费税。选项C，有气缸容量（排气量）超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税，在零售环节加征一道消费税；没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项D，酒在生产（进口）环节征收消费税，在批发环节不征收消费税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的。（选项C）
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）的销项税额＝（600＋20）×13%＝80.6（万元）。
[要求2]
答案解析：甲环保设备制造厂为乙企业自行采购的环保设备提供安装服务，适用 9% 的增值税税率。业务（2）的销项税额＝40×9%＋120×13%＝19.2（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（4）准予抵扣的增值税进项税额＝56－（4×13%＋1×9%）＝55.39（万元）。
[要求4]
答案解析：为丙企业提供设备修理服务，按照“加工修理修配服务——修理服务”征收增值税，适用13%的税率。业务（3）销项税额＝80×13%＝10.4（万元）。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税＝（80.6＋19.2＋10.4）－55.39＝54.81（万元）。
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