题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。选项C，航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额。选项D，纳税人提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，消费税不能跨环节抵扣，在零售环节纳税的金银首饰、铂金首饰、钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石已纳的消费税税款。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工实木地板的消费税组成计税价格＝（90＋10）÷（1－5%）＝105.26（万元）。对外销售90%组成计税价格为105.26×90%＜160，委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税＝160×5%－105.26×5%×90%＝3.26（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按规定向主管税务机关补缴已退税款。选项C，研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持规定资料向主管税务机关办理退税备案手续。选项D，研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。用于个人消费没有按最高价计税的规定。选项E，自产应税消费品连续生产应税消费品，在移送生产环节不缴纳消费税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲房地产开发企业清算时可扣除房地产开发成本＝（3000＋2400）×90%＝4860（万元）。
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