题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：
符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的。（选项C）
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易计税方法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的小汽车，适用一般计税方法，税率为13%。当月应缴纳的增值税＝240÷（1+0.5%）×0.5%+15÷（1+13%）×13%=2.92（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B，试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按规定向主管税务机关补缴已退税款。选项C，研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持规定资料向主管税务机关办理退税备案手续。选项D，研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，税务规范性文件不具有可诉性。选项E，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，因台风等自然灾害原因导致购进货物损毁，不属于非正常损失，对应的进项税额准予抵扣。
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