题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B，试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
私募基金收取的管理费属于“直接收费金融服务”，适用6%的增值税税率。资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照 3% 的征收率缴纳增值税。应纳税额＝400÷（1＋6%）×6%＋1300÷（1+3%）×3%＝60.51（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。选项C，目前只对工业企业厂界噪声超标的情况征收环境保护税。选项D，环境保护税实行定额税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。甲企业本月应纳的消费税=（500＋600）×36%＝396（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。向企业供热照章征收增值税。选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，不包括外国企业和外国个人。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，从量计征，计税依据是应税产品的销售数量。
选项B，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：
（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
（4）按应税产品组成计税价格确定。
（5）按其他合理方法确定。
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