题目
本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后的金额计算销项税额，排除选项AB；（2）题干中的售价含增值税，应作价税分离，排除选项C；（3）甲电器厂当月该笔业务增值税销项税额＝销售额×税率＝565 000×（1－5%）÷（1＋13%）×13%＝61 750（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项AC，房地产出租、房地产重新评估，均未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项BD，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。因此选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：偶然所得以收入全额计入应纳税所得额，“直接捐赠”不得税前扣除，刘某该笔奖金应缴纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率＝1 000×20%＝200（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，劳动者因为工伤、职业病，请求用人单位依法给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。下列纠纷不属于劳动争议：
（1）劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷（选项C）；
（2）劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷；
（3）劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷（选项B）；
（4）家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷（选项D）；
（5）个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷；
（6）农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：会计核算的内容是引起资金运动的经济业务事项，包括引起资产、负债、所有者权益（选项C）、收入、费用（选项A）和利润（选项D）变动的事项。选项B，制定预算方案，并未引起资金运动，无须进行会计核算。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：企业所得税收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。选项ABCD，均属于企业所得税收入总额，均当选。
[要求2]
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的有：主营业务收入（机械设备销售收入30 000万元）、其他业务收入（机械设备出租收入700万元、机械设备修理收入50万元和机械设备受托加工收入200万元）和视同销售收入；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（30 000＋700＋50＋200）×15%＝4 642.5（万元）；（3）本年发生的广告费和业务宣传费4 640万元＜扣除限额4 642.5万元，因此按本年实际发生金额4 640万元扣除。
[要求3]
答案解析：（1）技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300－0.3＝699.7（万元）；（2）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（3）因为甲机械公司技术转让所得为699.7万元，超过500万元，所以超过部分（199.7万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，免征部分需要进行纳税调减，因此甲机械公司2025年度技术转让所得纳税调减金额＝500＋199.7×50%＝599.85（万元）。
[要求4]
答案解析：选项B，直接捐赠不得在税前扣除；选项C，与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。
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