根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的是（）。|2024《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A.香料种植
B.薯类种植
C.谷物种植
D.远洋捕捞

本题来源：2024《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的是（）。

A.确认征税对象
B.停止出口退税权
C.纳税缴费信用级别评定
D.税收保全措施

答案解析

答案： A

答案解析：申请人对复议范围中的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（必经复议）。税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象（选项A）、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

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第2题

[单选题]甲公司以位于市区的房产为抵押向乙银行借款，同月甲公司将办公楼出租给丙公司，将厂房出售给丁公司。下列主体中，需要缴纳契税的是（）。

A.甲公司
B.乙银行
C.丙公司
D.丁公司

答案解析

答案： D

答案解析：（1）土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，土地、房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围，不征收契税，选项BC排除；（2）契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，因此由承受房屋权属的丁公司（选项D）缴纳契税，出售房屋的甲公司（选项A）不缴纳契税。

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第3题

[判断题]对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城市维护建设税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（　　）。

A.超市零售已税高档手表
B.超市零售已税白酒
C.高尔夫车厂销售自产的高尔夫车
D.鞭炮厂销售自产鞭炮

答案解析

答案： D

答案解析：选项AB，白酒、高档手表在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）缴纳消费税，在零售环节不缴纳；选项C，高尔夫车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年2月以20辆自产中轻型商用客车投资乙公司，该类中轻型商用客车生产成本为156 000元/辆，含增值税平均售价为220 000元/辆，含增值税最高售价237 000元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.20×220 000÷（1＋13%）×5%＝194 690.27（元）
B.20×237 000×5%＝237 000（元）
C.20×237 000÷（1＋13%）×5%＝209 734.51（元）
D.20×156 000÷（1＋13%）×5%＝138 053.10（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的不含税最高销售价格作为计税依据计算消费税；（2）已知条件中含增值税最高售价为237 000元/辆，需作价税分离；（3）甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额＝20×237 000÷（1＋13%）×5%=209 734.51（元）。

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