题目
本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
答案：
C
答案解析：发生应税交易，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日（5月30日）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担连带赔偿责任，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，属于专项扣除，并非专项附加扣除；选项BCD，均属于专项附加扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：进口货物的关税计税价格以成交价格（3 000 000元）以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输（50 000元）及其相关费用、保险费（9 150元）为基础确定。因此甲外贸公司进口该批化妆品应缴纳关税税额＝关税计税价格×关税税率＝（3 000 000＋50 000＋9 150）×5%＝152 957.5（元），选项B正确。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，“准予”企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：企业所得税收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。选项ABCD，均属于企业所得税收入总额，均当选。
[要求2]
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的有：主营业务收入（机械设备销售收入30 000万元）、其他业务收入（机械设备出租收入700万元、机械设备修理收入50万元和机械设备受托加工收入200万元）和视同销售收入；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（30 000＋700＋50＋200）×15%＝4 642.5（万元）；（3）本年发生的广告费和业务宣传费4 640万元＜扣除限额4 642.5万元，因此按本年实际发生金额4 640万元扣除。
[要求3]
答案解析：（1）技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝1 000－300－0.3＝699.7（万元）；（2）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；（3）因为甲机械公司技术转让所得为699.7万元，超过500万元，所以超过部分（199.7万元）减半征收企业所得税，未超过部分（500万元）免征企业所得税，免征部分需要进行纳税调减，因此甲机械公司2025年度技术转让所得纳税调减金额＝500＋199.7×50%＝599.85（万元）。
[要求4]
答案解析：选项B，直接捐赠不得在税前扣除；选项C，与生产经营活动无关的赞助支出不得扣除。
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