题目
本题来源：第十一节 特定企业（交易行为）的增值税政策
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答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同应税交易，不缴纳增值税。
（2）销项税额＝6×9%＝0.54（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的增值税税款＝80000÷（1＋9%）×3%＝2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款＝500000÷（1＋6%）×6%－16000＋80000÷（1＋9%）×9%－2201.83＝16705.56（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。张某应缴纳增值税＝1600÷（1＋5%）×5%＝76.19（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，只能适用一般计税方法计税，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，适用2%的预征率计算应预缴税款。
（2）该企业当月应预缴增值税＝（1000－400）÷（1＋9%）×2%＝11.01（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，纳税人出租不动产，租赁合同中约定的免租期，不属于增值税视同应税交易，不缴纳增值税。
选项E，房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
选项C，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的应预缴税款计算公式为：应预缴税款＝（总包款－分包款）÷（1＋3%）×3%。小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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