题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，属于房地产开发经营业纳税人留抵退税的条件，但不属于适用增值税留抵退税有关政策的所有纳税人需要符合的基本条件。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。该企业4月应确认的销项税额＝（200－300×60%－8）÷（1＋6%）×6%＝0.68（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝9×50÷（200＋50）＝1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝9－1.8＝7.2（万元）。当期应纳增值税＝200×13%－7.2＝18.8（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，纳税人购进货物用于职工福利，不得抵扣增值税进项税额。
选项C，纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项D，非正常损失的购进货物，以及相关的服务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，需作进项税额转出。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）航空旅客运输服务可抵扣进项税额＝（43＋2）×9%＝4.05（万元）。
（2）未注明员工身份信息的出租车车票不得抵扣进项税额。
（3）高速公路通行费增值税电子普通发票可抵扣进项税额0.5万元。
（4）桥、闸通行费可抵扣进项税额＝5÷（1＋5%）×5%＝0.24（万元）。
（5）注明员工身份信息的公路长途客票可抵扣进项税额＝3÷（1＋3%）×3%＝0.09（万元）。
（6）准予抵扣的进项税额＝4.05＋0.5＋0.24＋0.09＝4.88（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页