题目
答案解析
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
拓展练习
自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。
纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。
准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴＋应纳烟叶税）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（万元）。
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
业务（1）可以抵扣的进项税额为20万元。
业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。
业务（5）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额＝50÷9%×1%＝5.56（万元）。
业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
本月允许抵扣的进项税额＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（万元）。
业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）；
业务（4）的销项税额为26万元；
业务（5）的销项税额为19.5万元；
本月的销项税额＝31.2+26+19.5＝76.7（万元）；
本月应缴纳增值税＝76.7－65.67＝11.03（万元）。
选项B，购入鸡肉取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额；
选项C，进口蔬菜先按海关进口增值税专用缴款书上注明的税额抵扣进项税额，用于生产13%税率的蔬菜罐头，在生产领用当期加计1%抵扣进项税额，共计抵扣10%的进项税额。
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