题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）购买建筑用的辅材既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，按照销售额占比计算不得抵扣进项税额。当月不得抵扣的进项税额＝2×[103÷（1＋3%）]÷[103÷（1＋3%）＋809÷（1＋9%）]＝0.24（万元）。
（2）购买辅材当月可抵扣的进项税额＝2－0.24＝1.76（万元）。
（3）当月应纳税额＝809÷（1＋9%）×9%－113÷（1＋13%）×13%-1.76＋103÷（1＋3%）×3%＝55.04（万元）｡
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）甲公司的社区食堂为公司职工无偿提供餐饮服务，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。
（2）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
（3）甲公司当月销项税额＝（30＋10）÷（1＋6%）×6%＝2.26（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，从小规模纳税人购进农产品，取得1%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销项税额＝2000×13%＝260（万元）。
（2）加计抵减前应缴纳增值税＝260－2000÷（2000＋500）×150－3＝137（万元）。
（3）当期可计提的加计抵减额＝2000÷（2000＋500）×150×15%＝18（万元）。
（4）该企业实际应缴纳增值税＝137－18－0.5＝118.5（万元）。
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