题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
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（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
（3）该企业当月应缴纳增值税＝100×13%＋3×13%－6.5×90%＝7.54（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
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纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴）×扣除率＝（10＋1）×9%＝0.99（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。取得其他情形的财政补贴收入，不征收增值税。因收到的政府补助与销售车辆取得的收入或者数量不直接挂钩，所以不征收增值税。
（2）本月新能源汽车生产企业销项税额＝（1200＋56.5）÷（1＋13%）×13%＝144.55（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）取得的铁路电子客票全部为免税项目发生，全部不得计算抵扣进项税额。
（3）应缴纳的增值税＝600×13%－65＝13（万元）。
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