题目

[单选题]下列项目中,关于增值税税收优惠说法正确的是(  )。
  • A.职业培训机构提供的培训服务,免征增值税
  • B.供热企业向企业供热,免征增值税
  • C.二手车经销企业销售其收购的二手车,减按1.5%征收增值税
  • D.会员单位通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位销售标准黄金时,免征增值税
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。职业培训机构提供的培训服务应征收增值税。

选项B,供热企业向居民个人供热免税。向企业供热应征收增值税。

选项C,对从事二手车经销的企业销售其收购的二手车,减按0.5%的征收率征收增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列业务中不属于增值税免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于增值税免税项目。
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第2题
[不定项选择题]下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.个人转让著作权,免征增值税
  • B.

    个人销售自建自用住房,免征增值税

  • C.取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
  • E.会员单位或客户通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位或客户销售标准黄金时,免征增值税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

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第3题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,属于增值税的征税范围。

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第4题
[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(  )。
  • A.从事学历教育的学校提供的教育服务
  • B.职业培训机构提供的培训服务
  • C.婚姻介绍服务
  • D.养老机构提供的育养服务
  • E.医疗机构提供的基础医疗服务
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项A、B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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第5题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

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