题目

[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.超市销售水果
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。不包括水果。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税
  • B.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  • C.农产品批发商销售鸡蛋取得的收入,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税。
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第2题
[不定项选择题]下列选项中,关于增值税税收优惠说法正确的有(  )。
  • A.销售向社会收购的古书和旧书,免征增值税
  • B.残疾人的组织间接进口供残疾人专用的物品,免征增值税
  • C.某明星李某销售自己穿过的衣服一件,免征增值税
  • D.外国企业无偿援助的进口物资和设备,免征增值税
  • E.农业生产者销售自产农产品,免征增值税
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,免征增值税。

选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征增值税,不包括外国企业。

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第3题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税税收优惠的现行政策,说法不正确的有(  )。
  • A.美容院提供的美容医疗服务,免征增值税
  • B.个体工商户中的一般纳税人将购买3年的住房对外销售,免征增值税
  • C.对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额内先征后返增值税
  • D.重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元,最高可上浮20%,依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
  • E.2026年3月取得国债利息收入,免征增值税
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。

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第5题
[不定项选择题]根据增值税的现行政策,下列关于增值税起征点的说法不正确的有(  )。
  • A.以一个月为一个计税期间纳税的,起征点为月销售额10万元
  • B.起征点的标准由国家税务总局规定
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额10000元
  • D.增值税一般纳税人中的个体工商户也适用增值税起征点
  • E.自然人出租不动产一次性收取租金的,以对应租赁期月均分摊租金,确定月销售额,适用一个月为一个计税期间的起征点标准
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B,起征点的标准由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。

选项C,按次纳税的,起征点为每次(日)销售额1000元。

选项D,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。增值税一般纳税人不能适用增值税起征点标准。

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