题目

[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.农民专业合作社销售外购的初级农产品
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,农民专业合作社销售本社成员生产的初级农产品,属于农业生产者销售的自产农产品,免征增值税,但销售外购的初级农产品,不享受免税。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.个人转让著作权,免征增值税
  • B.

    个人销售自建自用住房,免征增值税

  • C.取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
  • E.2025年8月8日之前发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,免征增值税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税退(免)税政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

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第2题
[单选题]下列选项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.个体工商户取得存款利息收入
  • D.个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。而自然人销售自己使用过的物品,属于增值税免税项目。

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,属于免征增值税项目;以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务,属于免征增值税项目。但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项C,个体工商户取得存款利息收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税,而不是免征增值税。

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第3题
[单选题]下列关于增值税先征后退的税收优惠,说法错误的是(  )。
  • A.少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策
  • B.列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • D.盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。
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第4题
[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(  )。
  • A.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入
  • B.职业培训机构提供的培训服务
  • C.婚姻介绍服务
  • D.养老机构提供的育养服务
  • E.对血站供应给医疗机构的临床用血
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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第5题
[单选题]下列项目中,关于增值税税收优惠说法正确的是(  )。
  • A.职业培训机构提供的培训服务,免征增值税
  • B.供热企业向企业供热,免征增值税
  • C.二手车经销企业销售其收购的二手车,减按1.5%征收增值税
  • D.国产抗艾滋病病毒药品,免征生产环节和流通环节增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。职业培训机构提供的培训服务应征收增值税。

选项B,供热企业向居民个人供热免税。向企业供热应征收增值税。

选项C,对从事二手车经销的企业销售其收购的二手车,减按0.5%的征收率征收增值税。

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