题目

[单选题]下列业务中不属于增值税免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于增值税免税项目。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税
  • B.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  • C.农产品批发商销售鸡蛋取得的收入,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税。
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第2题
[不定项选择题]下列业务不免征增值税的有(  )。
  • A.学校提供的学历教育服务
  • B.残疾人福利企业销售自产产品
  • C.纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品
  • D.美容医疗机构提供的美容医疗服务
  • E.福利彩票、体育彩票的发行收入
答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、残疾人服务机构提供的养育服务和残疾人个人为社会提供的服务属于免征增值税项目。但残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税。

选项D,医疗机构提供的基础医疗服务,免征增值税。营利性美容医疗机构提供的美容医疗服务,应征收增值税。

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第3题
[单选题]

下列项目不属于增值税免税项目的是(  )。

  • A.

    个人转让著作权,免征增值税

  • B.会员单位购入标准黄金用于投资性用途的,交易所免征增值税
  • C.

    婚姻介绍服务,免征增值税

  • D.

    残疾人服务机构提供的养育服务,免征增值税

答案解析
答案: B
答案解析:选项B,会员单位购入标准黄金用于投资性用途的,交易所实行增值税即征即退,并按照实际成交价格向买入方会员单位开具增值税专用发票。
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第4题
[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.超市销售水果
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。不包括水果。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。

(2)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(3)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=(950+50)×13%-80-(950+50)×3%=20(万元)。

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