题目

[单选题]下列业务中不属于增值税免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于增值税免税项目。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.个人转让著作权,免征增值税
  • B.

    个人销售自建自用住房,免征增值税

  • C.取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
  • E.会员单位或客户通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位或客户销售标准黄金时,免征增值税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

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第2题
[单选题]下列关于增值税先征后退的税收优惠,说法错误的是(  )。
  • A.少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策
  • B.列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • D.盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法中不正确的有(  )。
  • A.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%
  • B.安置残疾人的纳税人,按其安置人数,限额(月最低工资标准的3倍)即征即退增值税
  • C.一般纳税人提供管道运输服务,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
  • D.

    对销售自产的利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%

  • E.一般纳税人对销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B,安置残疾人的纳税人,按其安置残疾人的人数,限额(月最低工资标准的4倍)即征即退增值税。

选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行增值税即征即退政策。

选项E,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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第4题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

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第5题
[不定项选择题]根据增值税的现行政策,下列关于增值税起征点的说法不正确的有(  )。
  • A.以一个月为一个计税期间纳税的,起征点为月销售额10万元
  • B.起征点的标准由国家税务总局规定
  • C.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额10000元
  • D.增值税一般纳税人中的个体工商户也适用增值税起征点
  • E.自然人出租不动产一次性收取租金的,以对应租赁期月均分摊租金,确定月销售额,适用一个月为一个计税期间的起征点标准
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B,起征点的标准由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。

选项C,按次纳税的,起征点为每次(日)销售额1000元。

选项D,小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,按规定全额计算缴纳增值税。增值税一般纳税人不能适用增值税起征点标准。

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