题目

[不定项选择题]下列关于增值税税收优惠的现行政策,说法不正确的有(  )。
  • A.美容院提供的美容医疗服务,免征增值税
  • B.个体工商户中的一般纳税人将购买3年的住房对外销售,免征增值税
  • C.对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额内先征后返增值税
  • D.重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元,最高可上浮20%,依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
  • E.2026年3月取得国债利息收入,免征增值税
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列业务中不属于增值税免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于增值税免税项目。
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第2题
[单选题]下列关于增值税先征后退的税收优惠,说法错误的是(  )。
  • A.少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策
  • B.列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策
  • D.盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。
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第3题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.增值税按月纳税的小规模纳税人,起征点为月销售额10万元
  • B.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,不可享受软件产品增值税即征即退优惠政策
  • C.安置残疾人的个体工商户,可以享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策
  • D.个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
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第4题
[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.农民专业合作社销售外购的初级农产品
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,农民专业合作社销售本社成员生产的初级农产品,属于农业生产者销售的自产农产品,免征增值税,但销售外购的初级农产品,不享受免税。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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第5题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.少数民族文字出版物的印刷或制作业务
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,对少数民族文字出版物的印刷或制作业务,执行增值税100%先征后退的政策。

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