张三2024年12月中旬购买一幢150平方米的商品房（属于家庭第二套住房），成交价格为320万元。另购买单独计价的储藏室（与商品房为不同不动产单元），转移合同注明成交价格为30万元。根据省政府规定，储藏室的契税税率为3%。张三2024年应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）|制胜好题-第十章-之了课堂

题目

[单选题]张三2024年12月中旬购买一幢150平方米的商品房（属于家庭第二套住房），成交价格为320万元。另购买单独计价的储藏室（与商品房为不同不动产单元），转移合同注明成交价格为30万元。根据省政府规定，储藏室的契税税率为3%。张三2024年应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

A.5.7
B.7
C.7.3
D.10.5

本题来源：制胜好题-第十章点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。张三2024年应缴纳契税＝320×2%＋30×3%＝7.3（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]某市一商贸企业2024年末建成办公楼一栋，该办公楼使用年限为50年。为建造办公楼新征用一块土地，面积为44000平方米，土地单价为每平方米400元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2200万元。该办公楼的原值为（　　）万元。

A.3800
B.3960
C.1600
D.1760

答案解析

答案： A

答案解析：宗地容积率＝20000÷44000＝0.45＜0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值＝20000×2×400÷10000＋2200＝3800（万元）。

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第2题

[单选题]2024年年初，李某有两套住房，其中一套原值为220万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年4月30日按照市场价格出租给张某，租期一年，每月不含税租金5000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，李某当年应缴纳房产税（　　）元。

A.0
B.800
C.4800
D.4801.85

答案解析

答案： B

答案解析：个人所有非营业用的房产，免征房产税；对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。自2023年1月1日至2027年12月31日，个人出租房屋，无论住房还是非住房均可享受“六税两费”减半政策。李某当年应缴纳房产税＝5000×8×4%×50%＝800（元）。

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第3题

A.1%
B.1.5%
C.2%
D.5%

答案解析

答案： A

答案解析：自2024年12月1日起，除保障性住房外，东北地区省份预征率下限为1%，选项A当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（　　）。

A.
以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，按当地同类房产的租金水平确定标准租金额
B.
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税
C.
融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税
D.
以自有房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产余值计税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税，选项B当选。融资租赁的房产，在计征房产税时由承租人以房产余值从价计征，选项C当选。

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第5题

A.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
B.将转让新建房所缴纳的城市维护建设税计入“与转让房地产有关的税金”扣除
C.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“与转让房地产有关的税金”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”扣除

答案解析

答案： B,D

答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项A不当选。企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项C不当选。

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