题目
本题来源：制胜好题-第十章
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但出售前房地产开发企业已出租的商品房，应从租计征房产税。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：露天泳池不属于房产税的征税对象，不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税＝4000×（1－30%）×1.2%×8÷12＋（4000－100＋180－80＋160）×（1－30%）×1.2%×4÷12＝34.05（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。张三2024年应缴纳契税＝320×2%＋30×3%＝7.3（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人办理尾盘销售土地增值税申报时，各类型房地产单位建筑面积扣除项目金额不包括清算时与转让房地产有关的税金（本题中为3618万元），尾盘销售发生的与转让房地产有关的税金（本题中为1036.8万元）可据实扣除。单位建筑面积扣除项目金额＝（328618－3618）÷100000＝3.25（万元/平方米），销售尾盘的扣除项目金额合计数＝25000×3.25＋1036.8＝82286.8（万元）；增值额＝96000－82286.8＝13713.2（万元），增值率＝13713.2÷82286.8×100%＝16.67%。纳税人办理尾盘销售申报时，普通标准住宅当期增值额未超过扣除项目金额20%的，可申报享受免征土地增值税。选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以退还相应的契税。
应提交的资料：纳税人身份证件、完税凭证复印件、补充合同（协议）和退款凭证。
[要求2]
答案解析：
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
[要求3]
答案解析：
取得土地使用权支付的金额＝7000＋（280－1000×4%）－1000＝6240（万元）。
开发成本＝8000（万元）。
开发费用＝200＋（6240＋8000）×5%＝912（万元）。
转让环节税金＝150（万元）。
加计扣除的金额＝（6240＋8000）×20%＝2848（万元）。
可扣除项目的合计金额＝6240＋8000＋912＋150＋2848＝18150（万元）
[要求4]
答案解析：
增值额＝27000－18150＝8850（万元）。
增值率＝8850÷18150×100%＝48.76%，适用税率为30%。
应缴纳土地增值税＝8850×30%＝2655（万元）。
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