题目
本题来源：制胜好题-第十章
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答案解析
答案：
A
答案解析：宗地容积率＝20000÷44000＝0.45＜0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值＝20000×2×400÷10000＋2200＝3800（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳房产税＝（8000－800）×（1－30%）×1.2%×10÷12＋800×60%×（1－30%）×1.2%×10÷12＝53.76（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税；与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
契税计税依据不包括增值税，税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，选项A、C当选。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用，选项B不当选。房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝8500×10%×2×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8500×10%×2×（1－30%）×1.2%×4÷12＋174.4÷（1＋9%）×12%＝23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8500×10%×6×（1－30%）×1.2%＝42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为2026年1月1日。
依据：纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日（2026年1月3日）和合同约定的当日（2026年1月1日），按照孰先原则确定增值税纳税义务发生时间。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人在2025年12月31日及以前取得的原值超过500万元的单项长期资产，用于混合用途的，其对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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