与个人任职有关的下列收入，可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（　　）。|第五节应纳税额的计算-之了课堂

题目

[不定项选择题]与个人任职有关的下列收入，可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（　　）。

A.年终加薪收入
B.每月固定发放的奖金
C.季度奖金收入
D.实行绩效工资办法的绩效工资收入
E.先进奖金收入

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答案解析

答案： A,D

答案解析：选项A、D，一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，不允许税前扣除支出的有（　　）。

A.税收滞纳金
B.个人所得税税款
C.向投资者个人发放的工资
D.与生产经营有关的修理费用
E.个体工商户在经营过程中允许抵扣的增值税

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项D，与生产经营有关的修理费用可以税前扣除；选项A、B、C、E均不得税前扣除。

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第2题

[不定项选择题]

下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。

A.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
B.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，个人独资企业支付给环保部门的罚款，不得税前扣除。

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第3题

[单选题]

2024年4月戚某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给戚某。戚某取得该住房应缴纳个人所得税（　　）元。

A.
21500
B.
37500
C.
52440
D.
145590

答案解析

答案： D

答案解析：

单位低于购置成本价格出售住房给职工，职工因此少支付的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。（800000－300000）÷12＝41666.67（元），找税率30%，速算扣除数4410。应缴纳个人所得税＝（800000－300000）×30%－4410＝145590（元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A.
个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.
实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税
C.
纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
D.
如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应换算成一个完整的纳税年度进行计算
E.
个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。

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第5题

[单选题]企业在公司年会向客户赠送的自产产品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。

A.自产产品的成本价格
B.自产产品的内部员工价格
C.自产产品的市场销售价格
D.自产产品的税务机关核定价格

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税。企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得。

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