题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B应当缴纳增值税，选项C应当缴纳增值税和消费税，故选项A、B、C应当缴纳城市维护建设税。免征或减征增值税、消费税，应同时免征或减征城市维护建设税，农业生产者销售自产农产品，免征增值税，应同时免征城市维护建设税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人是城市维护建设税的扣缴义务人，不是纳税义务人，选项A不当选。城市维护建设税采用地区差别比例税率，选项B不当选。城市维护建设税的计税依据不包含留抵税额。当期的留抵税额如果未申请退还，可结转下期继续留抵；如果申请退还，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除，因此会影响城市维护建设税的计税依据，选项C不当选。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税，故因先征后退政策退还的增值税30万元不得从城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据中扣减。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳城市维护建设税，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：因乙企业无同类木制一次性筷子的销售价格，其应代收代缴的消费税应按组成计税价格计税，向农民收购原木，可以计算抵扣进项税额，组成计税价格＝［30×（1－9%）＋2＋8］÷（1－5%）＝39.26（万元）；乙企业应代收代缴的消费税＝39.26×5%＝1.96（万元）；甲筷子生产企业将自产的木制一次性筷子用于职工食堂，增值税、消费税均视同应税交易。甲筷子生产企业当月应缴纳增值税＝（100＋100÷20000×400）×13%－30×9%－2×9%－8×13%＝9.34（万元）。以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税税款。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税＝（100＋100÷20000×400）×5%－1.96×60%＝3.92（万元）。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）城市维护建设税和教育费附加合计＝（9.34＋3.92）×（5%＋3%）＝1.06（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
烟叶税的征税对象是晾晒烟叶和烤烟叶，选项A当选。烟叶税计税依据中的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，选项C当选。烟叶税的纳税地点为烟叶收购地，选项D当选。
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