境内某公司为增值税一般纳税人，2025年8月31日将原值1000万元的企业自有房产出租给员工居住，截至2025年底共取得不含税租金收入100万元。当地房产原值减除比例为20%，则该公司2025年度应缴纳房产税（　　）万元。|第四节计税依据和应纳税额的计算-之了课堂

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答案： D

答案解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。该公司2025年度应缴纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%×8÷12＋100×4%＝10.4（万元）。

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第1题

答案解析

答案： D

答案解析：容积率＝40000÷100000＝0.4<0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值＝8000÷10×4×2＋2000＝8400（万元）。

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第2题

答案解析

答案： C

答案解析：甲企业当年应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×7÷12＝19.25（万元）。

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第3题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分实际用途，按4%的税率征收房产税。

（2）2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人、小微企业和个体工商户减半征收房产税。

（3）2024年赵某应缴纳房产税＝（2000×6×4%＋5000×4×4%）×50%＝640（元）。

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第4题

答案解析

答案： A

答案解析：自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。应缴纳房产税＝1200×（1－20%）×1.2%÷12×4＋1000×（1－20%）×1.2%÷12×8＋4×10×12%＝15.04（万元）。

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第5题

答案解析

答案： A

答案解析：对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。依据“六税两费”优惠政策相关规定，对增值税小规模纳税人减半征收房产税。王某2025年应缴纳房产税＝1×4%×12×50%＝0.24（万元）。

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