题目
本题来源：2026制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
A,B
答案解析：
同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序，选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：经营家庭旅馆取得的所得属于“经营所得”，经营所得按年计征个人所得税，选项A当选。财产租赁所得，按次计征个人所得税，以每月取得的收入为一次，选项B不当选。转让房产、股票取得的所得均属于“财产转让所得”，按次计征个人所得税，选项C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项A当选，选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项C不当选，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
个人养老金如果选择在其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得中扣除的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税＝（3 000 － 800）×20% ＝ 440（元）。
[要求2]
答案解析：
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12 ＋ 3 000×12×（1 － 20%）］－60 000 － 960×12 － 2 000×12 － 3 000×12 ＝ 17 280（元）。
张先生 2024 年综合所得应纳税额＝ 17 280×3% ＝ 518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12 ＝ 3 083.33（元），适用税率 10%，速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 518.4 ＋（37 000×10% － 210）＝ 4 008.4（元）。
②合并计税：张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝ 17 280 ＋ 37 000 ＝ 54 280（元）。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 54 280×10% － 2 520 ＝ 2 908（元）。
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