题目

[不定项选择题]下列关于个人养老金支出的说法中,正确的有(  )。
  • A.

    向个人养老金资金账户的缴费,在12000元/年的限额内据实扣除

  • B.

    在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

  • C.

    如选择在工资薪金所得中扣除,可以在预扣预缴时进行扣除

  • D.

    如选择在经营所得中扣除,可以在预缴税款时进行扣除

本题来源:2026制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

个人养老金如果选择在其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得中扣除的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题](2019)下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是 (  )。
  • A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月
  • B.子女教育,扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
  • C.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月
  • D.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年
答案解析
答案: C
答案解析:住房贷款利息支出,扣除期限最长不得超过240个月,选项A不当选。子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月,选项B不当选。同一学历继续教育、扣除时限最长不得超过48个月,选项C当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年,选项D不当选。
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第2题
[单选题](2015)个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是 (  )。
  • A.用于家庭的支出
  • B.非广告性质赞助支出
  • C.已缴纳的增值税税款
  • D.生产经营过程中发生的财产转让损失
答案解析
答案: D
答案解析:生产经营过程中发生的财产转让损失,属于个体工商户正常经营事项,允许税前扣除,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]

游女士为自由职业者,2024年6月取得如下所得:(1)从境内A上市公司取得股息所得12000元,持股满6个月。(2)从境内B非上市公司取得股息所得9000元。(3)取得国债利息收入4000元。下列说法中,正确的有(  )。

  • A.

    游女士从境内A上市公司取得股息所得应纳个人所得税1200元

  • B.

    游女士从境内B非上市公司取得股息所得应纳个人所得税1800元

  • C.

    游女士取得国债利息收入应纳个人所得税800元

  • D.

    游女士取得上述所得合计应纳个人所得税3800元

答案解析
答案: A,B
答案解析:

个人从境内公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息、红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。游女士从境内A上市公司取得股息所得应纳个人所得税=12000×50%×20%=1200(元),选项A当选。游女士从境内B非上市公司取得股息所得应纳个人所得税=9000×20%=1800(元),选项B当选。国债利息收入免征个人所得税,选项C不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税=1200+1800=3000(元),选项D不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有(  )。

  • A.

    计算律师事务所经营所得时,出资律师本人的工资、薪金不得扣除

  • B.

    律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,应按工资、薪金所得扣缴个人所得税

  • C.

    受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入,应单独作为一个月的工资薪金,扣除办案费用后缴纳个人所得税

  • D.

    律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费,应并入该律师从事务所取得的其他收入,按规定计算缴纳个人所得税

答案解析
答案: A,D
答案解析:

律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,作为出资律师的个人经营所得,应按“经营所得”项目征收个人所得税,选项B不当选。雇员律师从律师事务所取得的分成收入,在扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并征税,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]

关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除时间和方式的说法,符合个人所得税相关规定的有(  )。

  • A.

    可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

  • B.

    可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

  • C.

    同时发生按限额扣除和全额扣除的,应按先全额扣除后限额扣除的顺序扣除

  • D.

    可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

答案解析
答案: A,B
答案解析:

同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出,自行选择扣除次序,选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除,选项D不当选。

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