张三承包了一家餐厅，餐厅每年支付张三承包收入30万元，张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所，承包合同约定，每月支付李四工资7500元，同时李四每年要上交承包费90万元，其余招待所经营成果归李四所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　　）。|制胜好题-第五章-之了课堂

题目

[不定项选择题]张三承包了一家餐厅，餐厅每年支付张三承包收入30万元，张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所，承包合同约定，每月支付李四工资7500元，同时李四每年要上交承包费90万元，其余招待所经营成果归李四所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　　）。

A.张三取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B.张三取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C.李四取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D.李四取得的承包经营成果按照经营所得项目征税

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答案解析

答案： A,D

答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项A当选，选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项C不当选，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]（2016）某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： D

答案解析：

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项 D当选。

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第2题

[单选题]（2015）个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（　　）。

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

答案解析

答案： A

答案解析：因任职表现突出获得的5万元总裁特别奖金，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项B不当选。持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红，按“利息、股息、红利所得”项目享受股息差别化待遇，当持股期限超一年时予以免税，选项C不当选。兼职教授每月取得4000元的工资，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有（　　）。

A.
计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除
B.
律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得扣缴个人所得税
C.
受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税
D.
律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税

答案解析

答案： A,D

答案解析：

律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，作为出资律师的个人经营所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税，选项B不当选。雇员律师从律师事务所取得的分成收入，在扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并征税，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述，正确的有（　　）。

A.
居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额
B.
居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，应与境内所得合并计算应纳税额
C.
居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额
D.
居民个人来源于境外的经营所得，按照有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额，选项B不当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列个人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴的有（　　）。

A.
未足额申报专项附加扣除但不需要申请退税的个人
B.
年度各项综合所得收入为12.8万元且年度汇算需要补税500元的个人
C.
年度各项综合所得收入为5.8万元且年度汇算需要申请退税的个人
D.
年度各项综合所得收入为11.8万元且年度汇算需要补税400元的个人

答案解析

答案： B,C

答案解析：

当年已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴；不需要申请退税的，无须办理年度汇算。选项A不当选，选项C当选。年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算清缴，选项B当选，选项D不当选。

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