题目

[不定项选择题]下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策,表述正确的有(  )。
  • A.

    创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税

  • B.

    创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税

  • C.

    创投企业年度所得整体核算,是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后,计算应分配给个人合伙人的所得

  • D.

    创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,5年内不能变更

本题来源:制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,3年内不能变更,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项中,按“财产转让所得”项目征税的是(  )。
  • A.个人取得的财产转租收入
  • B.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产取得的所得
  • C.父母将房屋产权无偿赠与子女
  • D.企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产
答案解析
答案: B
答案解析:个人取得的财产转租收入,按“财产租赁所得”征税,选项A不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女,不征收个人所得税,选项C不当选。企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产,按“工资、薪金所得”征税,选项D不当选。
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第2题
[不定项选择题]张三承包了一家餐厅,餐厅每年支付张三承包收入30万元,张三不参与分享餐厅经营成果。李四承包了一家国有招待所,承包合同约定,每月支付李四工资7500元,同时李四每年要上交承包费90万元,其余招待所经营成果归李四所有,则下列关于个人所得税的说法正确的有(  )。
  • A.张三取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
  • B.张三取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
  • C.李四取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
  • D.李四取得的承包经营成果按照经营所得项目征税
答案解析
答案: A,D
答案解析:张三不参与分享餐厅经营成果,其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金所得”项目征税,选项A当选,选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果,其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目,选项C不当选,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    按月领取的,适用月度税率表计算纳税

  • B.

    按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税

  • C.

    按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税

  • D.

    个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用月度税率表计算纳税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税,选项D不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有(  )。

  • A.

    计算律师事务所经营所得时,出资律师本人的工资、薪金不得扣除

  • B.

    律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,应按工资、薪金所得扣缴个人所得税

  • C.

    受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入,应单独作为一个月的工资薪金,扣除办案费用后缴纳个人所得税

  • D.

    律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费,应并入该律师从事务所取得的其他收入,按规定计算缴纳个人所得税

答案解析
答案: A,D
答案解析:

律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,作为出资律师的个人经营所得,应按“经营所得”项目征收个人所得税,选项B不当选。雇员律师从律师事务所取得的分成收入,在扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并征税,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]

关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除时间和方式的说法,符合个人所得税相关规定的有(  )。

  • A.

    可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

  • B.

    可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

  • C.

    同时发生按限额扣除和全额扣除的,应按先全额扣除后限额扣除的顺序扣除

  • D.

    可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

答案解析
答案: A,B
答案解析:

同时发生按30%限额扣除和全额扣除的公益捐赠支出,自行选择扣除次序,选项C不当选。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除,选项D不当选。

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