题目

[不定项选择题]下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策,表述正确的有(  )。
  • A.

    创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税

  • B.

    创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税

  • C.

    创投企业年度所得整体核算,是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后,计算应分配给个人合伙人的所得

  • D.

    创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,5年内不能变更

本题来源:制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,3年内不能变更,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项中,按“工资、薪金所得”项目征税的是(  )。
  • A.编辑在非任职受雇单位的报纸上发表文章取得的所得
  • B.个人所有的出租车向挂靠出租汽车经营单位缴纳管理费,从事营运取得的收入
  • C.单位以误餐补助名义发给员工的补助
  • D.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
答案解析
答案: C
答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品而取得的所得,按“工资、薪金所得”征税,在非任职、受雇单位的报纸上发表文章取得的所得,按“稿酬所得”征税,选项A不当选。个人所有的出租车向挂靠出租汽车经营单位缴纳管理费,从事营运取得的收入,按“经营所得”征税,选项B不当选。企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税; 超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用7级超额累进税率表(年表)计算纳税。 150000-49000×3=3000(元),适用税率为3%,速算扣除数为0。应纳税额=3000× 3%=90(元)。
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第4题
[不定项选择题]

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    按月领取的,适用月度税率表计算纳税

  • B.

    按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税

  • C.

    按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税

  • D.

    个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用月度税率表计算纳税

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税,选项D不当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述,正确的有(  )。

  • A.

    居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额

  • B.

    居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,应与境内所得合并计算应纳税额

  • C.

    居民个人来源于中国境外的经营所得,应当与境内经营所得合并计算应纳税额

  • D.

    居民个人来源于境外的经营所得,按照有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额,选项B不当选。

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