题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
货物保管、装卸搬运属于物流辅助服务，税率为6%; 国际运输服务，适用增值税零税率;国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。 货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （万元）； 装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（万元）； 国际运输收入的销项税额=0； 国内运输收入的销项税额=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：国内运输服务属于交通运输服务，增值税税率为9%；国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣销售的折扣额只有在同一张发票上的"金额"栏分别列明，才可按折扣后的销售额征收增值税，仅在发票的"备注"栏列明折扣额的，折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：此项业务实质上为以物易物行为，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：购进并用于集体福利（装修职工浴室）的货物对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项A当选。购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项B当选。纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项C当选。一般纳税人购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免税项目，原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用，选项B不当选；自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，选项D不当选。
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