题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
A
答案解析：技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1 800 － 400）－ 500 ＝ 900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝ 400×25% ＋（900 － 500）×50%×25% ＝ 150（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额＝1 200－800＝400（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝ 3 000 － 800 ＝ 2 200（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：知识产权的申请和注册发生的费用，归属于“其他相关费用”。其他相关费用，不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分，可以享受研发费用加计扣除，选项 D 当选。
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