题目
本题来源：制胜好题-第四章
点击去做题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
电子设备最低折旧年限为3年，选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年，选项D不当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，选项A不当选。合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额，选项D不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：该企业 2024 年度的会计利润总额＝ 2 700 ＋（30 ＋ 3.9） ＋（400 － 300） ＝ 2 833.9（万元）。
[要求2]
答案解析：
本期广告费扣除限额＝（25 000 ＋ 400）×15% ＝ 3 810（万元），本期实际发生额未超过限额，无需纳税调整，剩余扣除限额＝ 3 810 － 3 000 ＝ 810（万元）。
上年结转未抵扣的广告费 850 万元，可在剩余扣除限额内抵扣，应调减应纳税所得额 810 万元。
[要求3]
答案解析：业务招待费扣除限额 1 ＝ 500×60% ＝ 300（万元），扣除限额 2 ＝（25 000 ＋ 400）×0.5% ＝ 127（万元），业务招待费实际扣除限额为 127 万元，应调增应纳税所得额＝ 500 －127 ＝ 373（万元）。
[要求4]
答案解析：研发费用应调减应纳税所得额＝ 1 500×100% ＝ 1 500（万元）。
[要求5]
答案解析：
工会经费扣除限额＝ 8 000×2% ＝ 160（万元），实际发生额未超限额，无需纳税调整。
职工福利费扣除限额＝ 8 000×14% ＝ 1 120（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 1 200 － 1 120 ＝ 80（万元）。
职工教育经费扣除限额＝ 8 000×8% ＝ 640（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 690 － 640 ＝ 50（万元）。
三项经费合计应调增应纳税所得额＝ 80 ＋ 50 ＝ 130（万元）。
[要求6]
答案解析：技术转让所得应调减应纳税所得额＝ 500 ＋（2 300 － 1 400 － 500）×50% ＝ 700（万元）。
[要求7]
答案解析：公益性捐赠支出扣除限额＝ 2 833.9×12% ＝ 340.07（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 400 － 340.07 ＝ 59.93（万元）。
[要求8]
答案解析：该企业 2024 年度应纳税所得额＝ 2 833.9 － 810 ＋ 373 － 1 500 ＋ 130 － 700 ＋ 59.93 ＝386.83（万元）。
[要求9]
答案解析：该企业 2024 年度的企业所得税税额＝ 386.83×15% ＋（2 300 － 1 400 － 500）×50%×（25% － 15%）－ 500×10% ＝ 58.02 ＋ 20 － 50 ＝ 28.02（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页