题目

本题来源:制胜好题-第四章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:甲企业对购置并实际使用的符合规定的环境保护专用设备进行智能化改造发生的改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分,可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。专用设备购置投资额、改造投入均不包括可以抵扣的进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。改造投入= 508.5÷(1 + 13%)= 450(万元)> 340 万元(680×50%)。甲企业2024 年应缴纳企业所得税= 880×25% - 340×10% = 186(万元)。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]企业以下列对价形式取得的收入中,属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是(  )。
  • A.应收账款
  • B.债务的豁免
  • C.应收票据
  • D.不准备持有至到期的债券投资
答案解析
答案: D
答案解析:企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等,选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,选项D当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,说法正确的是(  )。
  • A.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入18%的部分准予扣除
  • B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
  • C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金允许税前扣除
  • D.电信企业在扩展业务时因委托销售电话入网卡向代办商以现金方式支付的手续费及佣金支出,不超过当年收入总额5%的部分准予扣除
答案解析
答案: B
答案解析:保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除,选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除,选项C不当选。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除,选项D不当选。
点此查看答案 查看答案
第4题
[单选题]下列活动所发生的支出中,可以享受研发费用加计扣除的是(  )。
  • A.服务的常规性升级
  • B.市场调查研究
  • C.社会科学研究
  • D.知识产权的申请和注册
答案解析
答案: D
答案解析:知识产权的申请和注册发生的费用,归属于“其他相关费用”。其他相关费用,不超过可加计扣除研发费用总额 10% 的部分,可以享受研发费用加计扣除,选项 D 当选。
点此查看答案 查看答案
第5题
[单选题](2020 改编)某企业成立于 2023 年 5 月,其财务人员于 2024 年 4 月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是(  )。
  • A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
  • B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
  • C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数
  • D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定
答案解析
答案: D
答案解析:适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5 000 万元三个条件的企业,选项 A 不当选。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标,选项 B 不当选。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,选项 C 不当选。从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定,选项 D 当选。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议