题目
本题来源： 2026制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业对购置并实际使用的符合规定的环境保护专用设备进行智能化改造发生的改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。专用设备购置投资额、改造投入均不包括可以抵扣的进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。改造投入＝ 508.5÷（1 ＋ 13%）＝ 450（万元）＞ 340 万元（680×50%）。甲企业2024 年应缴纳企业所得税＝ 880×25% － 340×10% ＝ 186（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、已做坏账损失处理后又收回的应收账款，属于“其他收入”；企业转让股权收入属于“转让财产收入”，均应计入企业所得税收入总额，缴纳企业所得税。选项A、B、C、D均当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
生物资产分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。防风固沙林属于公益性生物资产，选项A不当选。经济林、薪炭林属于生产性生物资产，选项B、C当选。用材林属于消耗性生物资产，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，选项B不当选。投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业从事家禽养殖、远洋捕捞、中药材种植取得的所得，免征企业所得税，选项 A、B、D 不当选。
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