下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[单选题]下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。

A.付款凭证
B.完税凭证
C.裁决文书
D.合同协议

本题来源：制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]（2022）下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A.自行建造的固定资产，为该资产的评估价值
B.改建的固定资产，为改建该资产的新增价值
C.盘盈的固定资产，为同类固定资产的重置完全价值
D.通过债务重组方式取得的固定资产，为该资产的账面原值

答案解析

答案： C

答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项A不当选。改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础，选项B不当选。通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项收入中，允许减按90%计入企业所得税收入总额的有（　　）。

A.
保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入
B.
投资者持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入
C.
金融机构农户小额贷款的利息收入
D.
投资者从证券投资基金分配中取得的收入

答案解析

答案： A,C

答案解析：

企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，选项B不当选。投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税，选项D不当选。

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第5题

[单选题]甲企业 2024 年 5 月接受 100% 控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为 3 000 万元，已按税法规定计提折旧 800 万元，其市场公允价值为2 600 万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础为（　　）万元。

A.800
B.2 200
C.2 600
D.3 000

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝ 3 000 － 800 ＝ 2 200（万元）。

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