下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[单选题]下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。

A.付款凭证
B.完税凭证
C.裁决文书
D.合同协议

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答案解析

答案： B

答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，说法正确的是（　　）。

A.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入18%的部分准予扣除
B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金允许税前扣除
D.电信企业在扩展业务时因委托销售电话入网卡向代办商以现金方式支付的手续费及佣金支出，不超过当年收入总额5%的部分准予扣除

答案解析

答案： B

答案解析：保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，选项A不当选。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得税前扣除，选项C不当选。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得税前扣除，选项D不当选。

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第2题

[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定，说法正确的是（　　）。

A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年
B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过10年
C.企业筹办期间单独计算亏损
D.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过8年

答案解析

答案： A

答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请接受其他单位捐赠的收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织认定条件的有（　　）。

A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
C.依法履行非营利组织登记手续
D.财产及其孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：非营利组织认定条件中，财产及其孳生息不用于分配，选项D不当选。

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第4题

[单选题]居民企业甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 3 月外购一批原材料，取得增值税专用发票列明金额 30 000 元，税额 3 900 元。2024 年 4 月，由于公司仓库人员管理不善该批原材料丢失，保险公司审理后同意赔付 10 000 元。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失为（　　）元。

A.20 000
B.23 900
C.30 000
D.15 000

答案解析

答案： B

答案解析：企业盘亏的存货以存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。管理不善造成存货盘亏，该存货的增值税进项税额不得抵扣；企业因盘亏不得抵扣的增值税进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失＝ 30 000 ＋ 3 900 － 10 000 ＝ 23 900（元）。

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第5题

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.香料作物的种植
D.种植中药材

答案解析

答案： C

答案解析：企业从事家禽养殖、远洋捕捞、中药材种植取得的所得，免征企业所得税，选项 A、B、D 不当选。

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