题目
本题来源：制胜好题-第三章
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答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝50×13%＋90.4÷（1＋13%）×13%＋33.9÷（1＋13%）×13%－19.6＝1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消费税＝［500000×11%＋2000×200×0.005＋904000÷（1＋13%）×11%＋4000×200×0.005］÷10000＝14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝1.2＋14.9＝16.1（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：乙企业应代收代缴消费税＝（50＋3.5）÷（1－5%）×5%＝2.82（万元）。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。甲地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税＝480×5%－2.82×65%＝22.17（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：货车不属于应税消费品，不缴纳消费税，零售货车的企业不属于消费税纳税义务人，选项A不当选。电子烟在生产（进口）和批发环节缴纳消费税，批发电子烟的企业属于消费税纳税义务人，选项B当选。纳税人自产自用应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税，所以地板生产企业属于消费税纳税义务人，选项C当选。委托加工木制一次性筷子的业务中，委托方是消费税纳税义务人，受托方只承担代收代缴的义务（受托方为个人的除外），选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：三轮汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税，选项A不当选。航天煤油参照航空煤油暂缓征收消费税，选项B不当选。葡萄酒按照“其他酒”征收消费税，选项C当选。电子烟属于应税消费品，应当征收消费税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：在零售环节缴纳消费税的应税消费品有：金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品，选项A、B当选，选项C不当选。镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，仍在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的，由委托方收回后向其机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税，选项D不当选。
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