以下货物在零售环节免征增值税的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

A.农户自产的大棚蔬菜
B.国产抗艾滋病病毒药品
C.种子、种苗
D.卤制鹌鹑蛋

本题来源：制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：农业生产者销售的自产农产品，无论是否在零售环节，一律免征增值税，选项A当选。国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，流通环节包含零售环节，选项B当选。批发和零售的种子、种苗免征增值税，选项C当选。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，卤制鹌鹑蛋不属于鲜活肉蛋产品，在零售环节应当征收增值税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（　　）。

A.按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.免征增值税
C.不征增值税
D.按照“其他生产生活服务”缴纳增值税

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项A当选。

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第2题

[单选题]纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额的是（　　）。

A.转让金融商品
B.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
C.一般纳税人销售自建不动产
D.个人销售购买不足2年的住房

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额，选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销员销售额为其向消费者收取的全部价款，选项B不当选。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价允许从含税销售额中扣除，以扣除价款后的余额计算销项税额，选项C不当选。个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

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第4题

[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（　　）。

A.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C.当期扣减的进项税额（已计提加计抵减额），应相应调减加计抵减额
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人出口货物或跨境销售服务、无形资产不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项A不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列业务的增值税处理中，正确的有（　　）。

A.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额计算销售额
B.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额
C.自2026年1月1日至2027年1月1日，经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供融资性售后回租服务，对外支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税，允许从含税销售额中扣除
D.自2026年1月1日至2027年1月1日，纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：自2026年1月1日至2027年1月1日，经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供融资性售后回租服务，对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息，允许从含税销售额（不含本金）中扣除，选项C不当选。

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