下列各项中，符合增值税相关规定的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，符合增值税相关规定的有（　　）。

A.境内的单位向境内单位提供期租服务，承租方利用租赁的交通工具向其他单位提供港澳台运输服务，由承租方适用增值税免税政策
B.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围
C.融资融券收取的利息收入，按照“贷款服务”缴纳增值税
D.短信和彩信服务适用9%的增值税税率

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人向境内单位或者个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或者个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率政策，选项A不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于会员单位或客户通过上海黄金交易所交易标准黄金的增值税规定，错误的是（　　）。

A.卖出方客户销售标准黄金，免征增值税
B.会员单位购入标准黄金用于投资性用途的，交易所免征增值税
C.会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金，交易所免征增值税
D.客户购入标准黄金，交易所免征增值税

答案解析

答案： B

答案解析：会员单位通过上海黄金交易所购入标准黄金用于投资性用途的，交易所实行增值税即征即退，选项B当选。

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第2题

[不定项选择题]下列经营活动中，应按照“居民日常服务”计征增值税的有（　　）。

A.武装守护押运服务
B.市容市政管理服务
C.代理报关服务
D.殡葬服务

答案解析

答案： B,D

答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“生产生活服务——商务辅助服务——安全保护服务”计征增值税，选项A不当选。代理报关服务，应按照“生产生活服务——商务辅助服务——经纪代理服务”计征增值税，选项C不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人销售自产的资源综合利用产品，免征增值税
B.中国钢铁业协会收取的会费，免征增值税
C.营利性美容医疗机构提供的医疗服务，免征增值税
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税

答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策，选项A不当选。医疗机构（不包括营利性美容医疗机构）提供的医疗服务，免征增值税，选项C不当选。

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第4题

A.不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，应当办理一般纳税人登记
B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
C.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额
D.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内按规定办理一般纳税人登记

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，即可不办理一般纳税人登记，选项A不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于包装物押金的税务处理，正确的有（　　）。

A.纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税
B.对收取1年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税
C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
D.对销售黄酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

答案解析

答案： B,C

答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项A不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在1年以内，又未超过合同约定期限的，不并入销售额征税；时间在1年以内，但超过合同约定期限的，并入销售额征税；对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项B当选，选项D不当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项C当选。

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