题目

[不定项选择题]下列各项中,应视同应税交易缴纳增值税的有(  )。
  • A.个人无偿转让无形资产
  • B.甲公司无偿提供广告服务
  • C.丙公司无偿输送自产天然气
  • D.乙公司外购货物无偿赠送
本题来源:第一节 征税范围 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品,视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项A当选。单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项D当选。无偿输送自产天然气属于无偿转让货物,选项C当选。除单位和个人无偿转金融商品外,无偿提供服务不需要视同应税交易,不缴纳增值税,选项B不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是(  )。
  • A.取得存款利息收入
  • B.收取政府性基金
  • C.取得与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
  • D.收取包装物租金
答案解析
答案: D
答案解析:取得存款利息收入、收取政府性基金,不属于应税交易,不征收增值税,选项A、B不当选。纳税人取得的与销售收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入,应按规定计算缴纳增值税;取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入,不征收增值税,选项C不当选。收取的包装物租金需要计算缴纳增值税,选项D当选。
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第2题
[不定项选择题]下列行为中,应当视同应税交易征收增值税的有(  )。
  • A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
  • B.企业将上月购进的钢材用于自建厂房
  • C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
  • D.企业将特许经营权无偿提供给客户使用
答案解析
答案: C,D
答案解析:将外购货物用于职工福利或用于自建厂房,不视同应税交易,不征收增值税,选项A、B不当选。单位和个体工商户无偿转让货物,无论货物是自产、委托加工或外购取得的,均视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项C当选。企业将特许经营权无偿提供给客户使用,属于无偿转让无形资产,视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中,按照“销售无形资产”缴纳增值税的有(  )。
  • A.转让土地使用权
  • B.转让域名
  • C.转让会员权
  • D.转让建筑物有限产权
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

无形资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。自然资源使用权,包括土地使用权(选项A当选)、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权、经销权、分销权、代理权、会员权(选项C当选)、席位权、网络游戏虚拟道具、域名(选项B当选)、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态,但能带来经济利益的资产。“建筑物”“构筑物”属于不动产,转让建筑物有限产权应按“销售不动产”缴纳增值税,选项D不当选。

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第4题
[不定项选择题]下列选项中,应按照“交通运输服务”征收增值税的有(  )。
  • A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
  • B.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
  • C.航空运输中的干租业务
  • D.水路运输中的光租业务
答案解析
答案: A,B
答案解析:航空运输中的干租业务和水路运输中的光租业务属于生产生活服务中的租赁服务,选项C、D不当选。
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第5题
[单选题]

下列属于增值税视同应税交易情形的是(  )。

  • A.

    将自产的货物用于交际应酬

  • B.

    无偿提供专业技术服务

  • C.

    将外购货物用于集体福利

  • D.

    将外购货物用于个人消费

答案解析
答案: A
答案解析:

单位和个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费(含交际应酬),视同应税交易,选项A当选,选项CD不当选。除单位和个人无偿转让金融商品外,无偿提供服务不属于视同应税交易范围,选项B不当选。

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