题目
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
D
答案解析：单位将自产货物用于集体福利，应视同应税交易，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝60000＋3900＝63900（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上列明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。允许抵扣的进项税额＝650000×9%＝58500（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，因此销售白酒收取的包装物押金应并入销售额计征增值税。销售啤酒收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不并入销售额计征增值税。当月末副食品公司将啤酒包装物全部退还给酒厂，因此销售啤酒收取的包装物押金不并入销售额计征增值税。该酒厂确认增值税销项税额＝60000×13%＋（22600＋5650）÷（1＋13%）×13%＝11050（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人向境内单位或者个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或者个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率政策，选项A不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴税款＝（3 000 － 1 200）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 33.03（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 3 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 247.71（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）的销项税额＝ 50÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 4.13（万元）。
[要求4]
答案解析：业 务（3）可以抵扣的进项税额＝ 1 650÷10 000 ＋ 6.36÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 0.525（万元）。
[要求5]
答案解析：
当月可抵扣的增值税进项税额合计＝ 1 200÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 0.525 ＝ 99.61（万元）。
该企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝ 247.71 ＋ 4.13 － 99.61 － 33.03 ＝119.2（万元）。
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